Введение минимального налога на прибыль для международных холдингов принесёт бюджету России до 20 млрд рублей

Об этом заявил статс-секретарь — замминистра финансов РФ Алексей Сазанов. Введение минимальной ставки налога на прибыль в размере 15% для российских «дочек» международных холдингов может принести в бюджет России порядка 15-20 млрд рублей дополнительных доходов.

Как пояснил представитель Минфина, ведомство предложило донастройку правил по налогу на прибыль организаций, ориентируясь на принципы Pillar 2, чтобы российские налоги не утекали в бюджеты других юрисдикций.

«Предложенные изменения очень просты: в отношении активной деятельности минимальная ставка налога в России у крупных международных групп компаний должна составлять 15%», — констатировал Сазанов.

«Введение минимального налога для международных компаний является частью общемировой тенденции по противодействию размыванию налоговой базы. Подобные изменения обычно направлены на то, чтобы бизнес платил налоги там, где ведет реальную экономическую деятельность. Это способствует более справедливому распределению налоговых поступлений между странами и предотвращает необоснованное перемещение прибыли в юрисдикции с более низким налогообложением», – рассказал эксперт Президентской академии в Орле Сергей Федотов.

Основные изменения в сфере налогообложения, вступившие в силу с 1 января 2025 года

1 января 2025 года вступили в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. Изменения коснутся как физических, так и юридических лиц.

Так, с 2025 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Действующая ставка НДФЛ в размере 13% сохраняется для доходов до 2,4 млн. руб. в год. Ставка 15% предусматривается для доходов в диапазоне от 2,4 до 5 млн. руб. в год. Для доходов от 5 до 20 млн. руб. в год установлена ставка налога в размере 18%. Следующий размер ставки 20% предусмотрен для доходов от 20 до 50 млн. руб. в год. И максимальная ставка 22% применима к доходам от 50 млн. руб. в год.

Изменения в системе налогообложения затронут семьи с детьми. Так, семьям, воспитывающим двух и более детей, со среднедушевым доходом на члена семьи не выше полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13%. Возврат будет осуществлен по итогам года, то есть первые начисления будут сделаны в 2026 году.

Также с 2025 года повышаются в 2 раза размеры стандартных налоговых вычетов на детей (на второго, на третьего и каждого из последующих, а также на детей-инвалидов).

С 1 января 2025 года вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Главное изменение в системе налогообложения юридических лиц состоит в увеличении ставки налога на прибыль с 20% до 25%.

В упрощенной системе налогообложения также произошли изменения. С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7%. Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий: доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей, остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей, средняя численности работников составляет не более 130 человек.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, основной целью изменений, произошедших в российской налоговой системе является повышение эффективности налоговой системы, поддержка семей с детьми, формирование оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов, а также достижение экономического роста.

Какие новшества налогообложения ждут инвесторов инноваций

Реформирование системы налогообложения затрагивает интересы налогоплательщиков в части осуществляемой поддержки со стороны государства. Одним из направлений реформ является подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным федеральный закон №337-ФЗ, предусматривающий предоставление налоговых инвестиционных вычетов по налогу на прибыль с 1 января 2025 года. Вычеты предусмотрены при осуществлении венчурных или прямых инвестиций организациям, которые ведут инновационную деятельность по договорам инвестиционного товарищества или реализуют инновационные проекты. При этом организации, имеющие форму товарищества должны пройти регистрацию  в региональном реестре.

Законом установлены параметры, соблюдение которых предоставляет право применения инвестиционного вычета при исчислении и уплате налога на прибыль: договор на инвестирование инновационной деятельности или реализуемого инновационного проекта должен быть заключен на период менее 5 лет, без права досрочного прекращения, уступки прав или выдела доли по договору; договор должен быть зарегистрирован реестре инвестиционных товариществ; венчурные или прямые инвестиции в инновационные проекты или деятельность должны осуществляться малыми технологическими организациями. В случае нарушения указанных условий, налогоплательщик обязан восстанавливать сумму предоставленного вычета в виде ранее не уплаченного налога с последующей уплатой пени со дня истечения срока уплаты налога. Вычет может быть получен по месту нахождения организации (их обособленных подразделений).

Как отмечает эксперт кафедры «Менеджмент и управление персоналом» Среднерусского института – филиал  РАНХиГС Наталья Лытнева, предусмотренные новшества являются стимулом для инвесторов в части развития инновационных направлений в различных сферах деятельности. 

О льготном налогообложении многодетных

Правительство системно ведет работу по формированию качественной инфраструктуры и строительству сети социальных объектов, а также расширяет меры поддержки по защите интересов семей с детьми, создавая условия для прогрессивного развития молодого поколения и сохранения традиционных ценностей института семьи. 

Так, российское законодательство предусматривает для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров в отношении одного земельного участка (п.5 ст.391 НК РФ). В 2023 году налоговые органы региона предоставили налоговые льготы по земельному налогу на сумму свыше 218 млн рублей более чем 111 тысячам налогоплательщиков - физических лиц, напоминает пресс-служба Федеральной налоговой службы.

По налогу на имущество физических лиц общепринятые налоговые вычеты в расчете на каждого ребенка увеличены на 7 кв. метров по жилому дому и 5 кв. метров - по квартире или комнате (ст.403 НК РФ). К примеру, налоговыми льготами на имущество физлиц в прошлом году воспользовались более 147 тыс. жителей Подмосковья на общую сумму свыше 101 млн рублей, делится источник.

Как отмечает эксперт Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Сергей Федотов, льготное налогообложение многодетных семей является важным инструментом государственной поддержки, направленным на улучшение финансового положения таких семей и стимулирование рождаемости. Одной из основных льгот, предоставляемых многодетным семьям, является налоговый вычет на каждого ребенка. Размер таких вычетов может варьироваться в зависимости от региона и конкретной налоговой политики, однако в целом они позволяют снизить налоговую базу, что ведет к уменьшению суммы подоходного налога.

78 % россиян считают прогрессивную шкалу налогообложения справедливой

Более половины россиян знают, слышали об одобрении правительством предложения Минфина по изменению налоговой системы (58%). 

Об этом сообщает ВЦИОМ.

Топ-3 самых известных предложений, среди знающих об изменениях в налоговой системе:  

Ввести прогрессивную шкалу налогообложения (НДФЛ) – 49% 

Налог на сверхприбыль / налог на роскошь – 12%  

Снижение налогов для определенных социальных групп – 7% 

Россияне считают справедливым введение налогового вычета (налоговый кешбэк) для семей с низкими доходами с двумя и более детьми и прогрессивной шкалы налога для обеспеченных – 84% и 78% соответственно.

Две трети информированных согласны, что повышение налогов для людей с такими доходами — правильное и своевременное решение (65%). Еще треть согласились с тем, что повышение для людей с такими доходами незначительное – для них налоги можно еще поднять (35%).

«Результаты опроса ВЦИОМ указывают на высокую степень информированности и поддержку россиян относительно предложений по изменению налоговой системы», - обратил внимание эксперт Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Сергей Федотов. 

Эксперт Президентской академии в Санкт-Петербурге о налоге на прибыль

Налог на прибыль компаний будет платиться с меньшего размера налогооблагаемой прибыли. Об этом на парламентских слушаниях в Госдуме сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов.

«Предлагаем расширить налоговый механизм поддержки инвестиций, в первую очередь для высокотехнологичных проектов. Речь идет об инвестиционном налоговом вычете, в том числе и на федеральном уровне. Для компаний при расчете расходов, что позволяет уменьшать налогооблагаемую прибыль, в соответствии с поручением президента, этот коэффициент предлагаем повысить с 1,5 до 2. То есть налог на прибыль будет платиться с меньшего размера налогооблагаемой прибыли», — рассказал министр. 

«Это, безусловно, положительно повлияет на инвестиционную активность бизнеса. Особенно важно это для высокотехнологичных отраслей и проектов. Увеличение налогового вычета для таких хозяйствующих субъектов будет являться стимулом для повышения эффективности их деятельности и роста производительности», – заключила доцент кафедры менеджмента Президентской академии в Санкт-Петербурге, кандидат экономических наук Линда Рыжих.

Эксперт Президентской академии в Санкт-Петербурге о упрощенной системе налогообложения

Пользователей режима упрощенной системы налогообложения (УСН) с выручкой до 60 млн рублей изменения налоговой системы не должны затрагивать. Об этом сообщил в интервью «Ведомостям» глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

«Подавляющее большинство пользователей этого режима [УСН] с выручкой до 60 млн руб. Думаю, что их трогать вообще не надо. А «переходная» стадия сейчас — это более 250 млн руб., может, тоже стоит рассмотреть вопрос об увеличении порога», — отметил Макаров, отвечая на вопрос о том, многих ли пользователей УСН могут коснуться изменения налоговой системы.

«Для малого бизнеса, в целом, всё останется по-прежнему. Государство намерено стимулировать налогами инновационные компании и участников обрабатывающих отраслей, а также предлагает налоговую амнистию организациям, отказавшихся от дробления бизнеса», – заключила доцент кафедры менеджмента Президентской академии в Санкт-Петербурге, кандидат экономических наук Линда Рыжих.

Эксперт Президентской академии в Санкт-Петербурге о дополнительных финансовых ресурсах для реализации национальных проектов

Минфин России считает, что субъектам и муниципалитетам нужно дать больше полномочий в налогообложении дорогих объектов, заявил министр финансов Антон Силуанов на парламентских слушаниях в Госдуме по совершенствованию налоговой системы.

«Предложения в части совершенствования налоговой системы необходимо скоординировать с нашими субъектами Российской Федерации. Слышим предложение о том, чтобы наделить регионы большими полномочиями по налогам и расширить их налогооблагаемую базу. Считаем, что следует дать больше полномочий субъектам Российской Федерации, муниципалитетам по налогообложению дорогостоящих объектов, земельных участков, операций с имуществом», — сказал Силуанов.

По его словам, в результате донастройки налоговой системы регионы увеличат свою налогооблагаемую базу и получат дополнительные финансовые ресурсы на реализацию национальных проектов.

«Такая мера, безусловно, является целесообразной. В частности, на мой взгляд, интересным является предложение глав регионов и муниципалитетов преобразовать курортный сбор в туристический налог. Расширение таких полномочий и, как следствие, увеличение налоговой базы, позволит субъектам РФ и муниципальным образованиям оптимизировать перераспределение средств между региональными и местными бюджетами. Дополнительные финансовые ресурсы, которые будут высвобождены, можно направить на реализацию национальных проектов и, в целом, на социально-экономическое развитие субъектов», – заключила доцент кафедры менеджмента Президентской академии в Санкт-Петербурге, кандидат экономических наук Линда Рыжих.