98% предпринимателей на УСН своевременно сдали налоговую отчётность за первый квартал

Подавляющее большинство предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) своевременно сдали налоговую отчетность за первый квартал 2025 года. Об этом рассказал глава ФНС России Даниил Егоров на встрече с президентом России Владимиром Путиным.

«Что касается одной из, наверное, сложных технических новелл, это налог на добавленную стоимость с оборота 60 млн руб. у упрощенной системы налогообложения <…> в итоге по результатам первого квартала получается, что 180 тыс. налогоплательщиков и только 2% не сдали отчетность, и мы с ними отдельно уже отрабатываем», — сказал Егоров.

Глава Федеральной налоговой службы отметил, что вся система в целом сработала отлично.

«Высокий уровень налоговой дисциплины среди предпринимателей на УСН, особенно в условиях введения новых правил уплаты НДС, свидетельствует о постепенном улучшении налоговой культуры в стране. Тот факт, что 98% налогоплательщиков смогли своевременно адаптироваться к изменениям и подать отчетность, может свидетельствовать как о эффективной работе системы информирования ФНС, так и о возросшей ответственности бизнеса», – комментирует новость эксперт Президентской академии в Орле Татьяна Власова.

Минфин предложит снижение порога НДС для УСН не ранее 2028 года

Замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что вопрос снижения порога доходов для уплаты НДС бизнесом на упрощённой системе налогообложения (УСН) может быть рассмотрен не раньше 2028 года. Это связано с данными правительством обещанием не менять налоговую систему минимум три года. Сейчас лишь 4% предпринимателей на УСН платят НДС.

«Дальнейшее снижение порога может резко увеличить их количество, поэтому необходимо предметно анализировать последствия, и при принятии решений о параметрах корректировки заранее предупредить предпринимателей за пару лет, чтобы у них было время адаптироваться», — отметил Сазанов на конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ).

До 1 декабря 2025 года Минфин выполнит поручение президента проанализировать параметры УСН (включая доходы для перехода на НДС) и предложит корректировки. Упрощённая система применяется при доходе до 450 млн рублей и штате до 130 человек, освобождая бизнес от ряда налогов.

«Отсрочка изменений налоговой системы до 2028 года даёт бизнесу некую временную стабильность, сохраняя баланс между государственными бюджетными (фискальными) задачами и поддержкой МСП. Постепенное изменение порога по доходам для уплаты НДС позволит снизить риски внезапной нагрузки на малые предприятия», – комментирует новость эксперт Президентской академии в Орле Иван Хомченко.

Основные изменения в сфере налогообложения, вступившие в силу с 1 января 2025 года

1 января 2025 года вступили в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. Изменения коснутся как физических, так и юридических лиц.

Так, с 2025 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Действующая ставка НДФЛ в размере 13% сохраняется для доходов до 2,4 млн. руб. в год. Ставка 15% предусматривается для доходов в диапазоне от 2,4 до 5 млн. руб. в год. Для доходов от 5 до 20 млн. руб. в год установлена ставка налога в размере 18%. Следующий размер ставки 20% предусмотрен для доходов от 20 до 50 млн. руб. в год. И максимальная ставка 22% применима к доходам от 50 млн. руб. в год.

Изменения в системе налогообложения затронут семьи с детьми. Так, семьям, воспитывающим двух и более детей, со среднедушевым доходом на члена семьи не выше полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13%. Возврат будет осуществлен по итогам года, то есть первые начисления будут сделаны в 2026 году.

Также с 2025 года повышаются в 2 раза размеры стандартных налоговых вычетов на детей (на второго, на третьего и каждого из последующих, а также на детей-инвалидов).

С 1 января 2025 года вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Главное изменение в системе налогообложения юридических лиц состоит в увеличении ставки налога на прибыль с 20% до 25%.

В упрощенной системе налогообложения также произошли изменения. С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7%. Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий: доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей, остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей, средняя численности работников составляет не более 130 человек.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, основной целью изменений, произошедших в российской налоговой системе является повышение эффективности налоговой системы, поддержка семей с детьми, формирование оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов, а также достижение экономического роста.

С 2025 года автоматизированная УСН станет доступна по всей России: плюсы и минусы нового режима

Президент подписал закон, который разрешает регионам РФ с 2025 года вводить у себя экспериментальный режим АУСН.

Режим АУСН начал действовать с 1 июля 2022 года в четырех пилотных регионах: Москве, Калужской и Московской областях, а также в Татарстане. Экспериментальный налоговый режим рассчитан на индивидуальных предпринимателей и организации, где работают не более пяти человек и чей годовой доход не превышает 60 млн руб. Основные его преимущества — упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в Социальный фонд. Это достигается за счет того, что доходы и расходы бизнеса определяются по данным контрольно-кассовой техники, банков и сведениям, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете. На основании этой информации налоговые органы автоматически рассчитывают налог к уплате. Ставки налога составляют 8% для выбранного объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». В 2024 году по состоянию на 1 августа федеральный бюджет и пилотные регионы получили от АУСН 1,2 млрд руб., следует из данных ФНС.

По информации ФНС России, промежуточные результаты проведения эксперимента по введению АУСН в четырех пилотных регионах положительные. По просьбе субъектов РФ было принято решение о расширении географии АУСН.

С 2025 года для введения АУСН в регионах понадобится соответствующий закон субъекта РФ. Причем он должен вступать в силу не ранее чем через месяц со дня официального опубликования.

Поправки не содержат норм, предусматривающих возможность регионального регулирования специального налогового режима. Для АвтоУСН действуют единые правила для всех территорий, на которых проводится или будет проводиться эксперимент. Каждый регион будет вводить АУСН на своей территории своим региональным законом. Закон № 17-ФЗ не предполагает полномочий субъектов по установлению особенностей использования режима АУСН.

К плюсам АУСН можно отнести минимум отчетности, отсутствие выездных налоговых проверок, освобождение от страховых взносов за себя и сотрудников (кроме взносов на травматизм в отношении последних), к минусам — ограничения по доходности , ставка налога, которую платят налогоплательщики на АУСН, выше, чем при УСН, указывает эксперт кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков.

Но есть и главный недостаток этого режима, который отмечают многие налогоплательщики - не доверяя до конца налоговым органам, они вынуждены перепроверять за налоговой ее расчеты на предмет правильности— поясняет эксперт.

С 2025 года малый бизнес, работающий по упрощенной системе налогообложения (УСН), будет обязан уплачивать НДС по ставкам от 5 до 20% при различных условиях, при этом освобождены от его уплаты будут предприниматели с доходами за предыдущий год ниже 60 млн руб. Лимит для применения АУСН составляет 60 млн руб., никаких изменений в нем текущими поправками не предусматривается, поэтому предприниматели, применяющие в календарном году только АУСН, не будут уплачивать НДС, указывает эксперт. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим [АвтоУСН], не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, — оговорено в действующем законе.

Однако поправками уточняется, что если в календарном году предприниматель применял АУСН и в течение того же года перешел на стандартную УСН (то есть его доход превысил 60 млн руб.), то доходы, полученные на АУСН и на другом спецрежиме, подлежат суммированию.в контексте обязанности платить НДС и применения соответствующих ставок налога.

Новое в налоговом законодательстве РФ в 2025 году

В июле 2024 года внесены существенные изменения в НК РФ, изменения вступят в силу с 1 января 2025 года и будут иметь долгосрочные последствия для российской экономики

Принятые изменения, можно обобщить следующим образом, отмечает эксперт кафедры «Менеджмент и управление персоналом» Среднерусского института управления-филиала РАНХиГС Долгова Светлана:

-                  вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Размер процентных ставок будет меняться от 13% до 22% в зависимости от получаемых за год доходов;

-                  изменения в налогах на прибыль. Компании станут платить налог на прибыль не 20%, а 25%;

-                  изменения, касающиеся малых и средних предприятий. Планируется, что они получат право на амнистию те, кто в 2022–2024 годах провел дробление;

-                  переход на УСН. Порог для перехода на УСН повысят с 112,5 до 337,5 млн рублей.

-                  налоговые вычеты семьям с детьми увеличат в два раза, а совокупный доход для применения вычета поднимут до 450 тысяч рублей.

-                  бизнес работающий по УСН будет обязан уплачивать НДС если доход составляет более 60 млн руб.;

Сегодня физические лица-резиденты облагаются налогом по прогрессивной шкале в размере 13% с дохода до 5 млн руб. и 15% с доходов превышающих этот уровень. Вместо действующих правил, новым законопроектом, отмечает эксперт, предлагается ввести четыре шкалы в зависимости от вида дохода, а основная шкала будет включать в себя пять диапазонов ставок. Пятиступенчатая прогрессивная шкала подразумевает, что повышенные налоговые ставки будут применяться не ко всей сумме дохода, а только к суммам дохода, превышающим соответствующие пороговые значения.

В отношении дивидендов, процентов по вкладам, доходов от операций с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами, от продажи имущества, а также иных пассивных доходов ставка НДФЛ составит 13% для сумм до 2,4 млн рублей и 15% для сумм, превышающих указанную сумму.

С 2025 года налоговая ставка для ИТ-организаций, аккредитованных Министерством цифрового развития, вырастет с 0% до 5%. Эта ставка будет установлена на период 2025-2027 годов, и налог будет уплачиваться в федеральный бюджет.

Законопроект содержит ряд дополнительных мер по поддержке высокотехнологичной деятельности. Они будут доступны не только IT-компаниям, аккредитованным Министерством цифрового развития, но и другим налогоплательщикам, в частности, множитель для вычета расходов увеличивается с 1,5 до 2 для определенных операций:

Что касается УСН, то новая система исчисления налога на прибыль применима к компаниям с годовым доходом не более 450 млн руб. (max 200 млн руб. сегодня). Ставка налога на прибыль если базой для расчета является сумма доходов составит 6%, и 15%, если базой для расчета является превышение доходов над расходами. Правила, введённые в 2021 году, будут отменены.

Вводятся требования об уплате НДС в рамках УСН. Бизнес с годовым доходом от 60 млн руб. и до 250 млн руб. будут уплачивать НДС в размере 5%, более максимального значения – 7%. В настоящее время НДС не нужно платить в рамках УСН.

Эксперт обращает внимание на то, что редакция НК предусматривает изменения и в системе налогообложения для отдельных отраслей:

-                   повышение налога на добычу полезных ископаемых на отдельные виды полезных ископаемых;

-                   расширение перечня подакцизных товаров за счет включения в него фармацевтической субстанции этилового спирта, а также спиртосодержащих лекарственных средств; никотинового сырья и электронных жидкостей без содержания табака.

В отношении налога на добычу полезных ископаемых законопроект содержит ряд поправок, направленных на «усреднение» нагрузки по рентному налогу для добывающих отраслей в сочетании с параллельной отменой экспортных пошлин, привязанных к обменному курсу, в частности, предлагается:

-                  увеличить коэффициент Czhr, используемый при расчете налога на добычу железной руды на 0,011 (0,044 до 0,055);

-                  для апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфатных руд повысить рентный коэффициент Крента с 7 до 14, а также ввести применение такого коэффициента в размере 8,1 по отношению к калийным солям;

-                  налог на добычу полезных ископаемых для производителей удобрений будет увеличен в два раза и более (в зависимости от вида удобрений).

Законопроект также содержит ряд мер, направленных на создание равных условий для компаний, которые активно инвестируют, отмечает эксперт, так рассматривается вопрос о продлении срока действия Положения которое позволяет территориальным образованиям применять механизм инвестиционных налоговых вычетов.

Впервые Законопроект вводит законодательное определение «разделения бизнеса», основной целью которого является искусственное снижение налогов за счет применение заинтересованными субъектами специальных налоговых режимов, а также вводится понятие «добровольное прекращение разделения бизнеса».

Эксперт отмечает, что в целом, законопроект повышает налоговую нагрузку на те налоги, которые подпадают под действие поправок. Есть признаки того, что Министерство финансов намерено принять во внимание мнения, высказанные рядом представителей бизнеса, выступающими против введения чрезвычайных и разовых налогов, но при этом соглашающихся с повышением ставок стандартных налогов, что косвенно подтверждается последующим предложением Министерства об отмене экспортных пошлин, привязанных к обменному курсу.