Новшества налогового вычета

С 1 января 2025 года произошло увеличение размера действующих стандартных налоговых вычетов. Основанием послужил Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Его положения направлены на реализацию Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29 февраля 2024 года.

С января введен новый налоговый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Соответственно вычет предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в календарном году прошел диспансеризацию. Документами, необходимыми для получения вычета, являются удостоверение о награждении или выписка из приказа о награждении, а также справка из медицинского учреждения о прохождении диспансеризации. Таким образом, при ставке налога на доходы физических лиц в 13% можно получить 2 340 руб.

Налоговый вычет на второго ребенка составляет 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. – 450 000 руб. То есть произошло увеличение стандартного налогового вычета на второго и последующих детей в два раза, а также лимита доходов, до которого он предоставляется, на 100 000 руб.

Кроме того, с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок – инвалид. Такая мера применяется и для обучающихся очно студентов, аспирантов, ординаторов, интернов до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Как отмечает эксперт Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Елена Тихалева, рассмотренные нововведения направлены на поддержку граждан, ведущих здоровый образ жизни и увлекающихся физической культурой и спортом, а также семей с детьми и социально незащищенных слоев населения.

Особенности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2025 году

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщики при покупке дома, квартиры, строительстве жилья, продаже имущества и в ряде других случаев могут получить имущественный налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц, либо возврат части ранее уплаченного налога. На него могут претендовать физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется: при продаже имущества (максимальный размер вычета – 1 млн. руб.); при покупке жилья (вычет предоставляют в размере фактически произведенных расходов на покупку, но не более 2 млн. руб.); при строительстве жилья или покупке участка для этих целей (размер вычета – не более 2 млн. руб.); при выплате процентов по кредитам или займам на покупку или строительство недвижимости (размер вычета – не более 3 млн. руб., в случае если кредит получен до 1 января 2014 года); при выкупе имущества для государственных или муниципальных нужд (вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости).

Получение имущественного налогового вычета предусмотрено у работодателя или в налоговых органах. Перечень документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета зависит от оснований, по которым предоставляется вычет.

По окончании года, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы. В упрощенном порядке заявление на предоставление налогового вычета можно подать через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае налоговую декларацию и подтверждающие документы подавать не нужно. Заявление сформируется автоматически.

Налогоплательщик также имеет право получить налоговый вычет у работодателя до окончания года, в котором возникло право на вычет. Для этого необходимо подать заявление в налоговые органы и подтверждающие документы для получения уведомления о праве на имущественный налоговый вычет. Это также можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. С 12 января 2025 года необходимо использовать новую форму заявления. Налогоплательщик также должен подать работодателю письменное заявление в произвольной форме. Уведомление о праве на имущественный вычет работодателю направят налоговые органы.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, использование имущественного налогового вычета в российской налоговой системе свидетельствует об успешной реализации социальной функции налогообложения, а также способствует снижению налоговой нагрузки для физических лиц. Современная налоговая политика реализуется с позиции усиления социальной и стимулирующей роли налоговых вычетов.

Изменение акцизов

Государственной Думой принят закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс РФ в части акцизов на некоторые виды продукции. Законопроектом, в частности предусматриваются следующие изменения по акцизам. С 2025 года произойдет постепенная индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей. В настоящее время действует ставка 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. С 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, далее в 2026 году – 770 рублей, а в 2027 – 801 руб.

Эксперт Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Елена Селютина отметила, что корректировка ставок учитывает уточненный прогноз социально-экономического развития Российской Федерации. Мера будет способствовать реализации положений Концепции сокращения потребления алкоголя в Российской Федерации на период до 2030 года и дальнейшую перспективу, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 декабря 2023 года № 3547-р, а также сокращению потребления гражданами табачной и никотинсодержащей продукции.

Предусматривается изменение и ставок акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку. Полученные дополнительные средства будут направлены на финансирование проектов в сфере дорожного строительства.

В целях уменьшения потребления населением сахаросодержащих напитков, а также получения дополнительных средств, направляемых на финансирование здравоохранения, в том числе на борьбу с сахарным диабетом, предлагается внести изменения в критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков.

С 9 сентября 2024 года увеличились размеры госпошлин

Федеральным законом № 259 ФЗ 08.08.2024г. внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, устанавливающий размеры государственных пошлин, уплачиваемых при обращении заявителей в суды по гражданским, административным и арбитражным спорам.

Изменения внесены в статью 333.19 НК РФ, устанавливающую размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, а также в статью 333.36 НК РФ, устанавливающую льготы при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, суды общей юрисдикции, к мировым судьям.

Так, значительно возросла сумма государственной пошлины за подачу заявления о расторжении брака. На сегодняшний день она составляет 5000 руб., ранее размер госпошлины составлял 600 руб. Госпошлина за подачу искового заявления об оспаривании нормативных актов возросла для физических лиц с 300 руб. до 4000 руб., для юридических лиц с 4500 руб. до 20000 руб. При подаче искового заявления о признании незаконными решений и действий (бездействия) органов власти либо должностных лиц для физических лиц госпошлина составит 3000 рублей, для организаций – 15000 рублей (ранее ее размер составлял 300 и 2000 рублей соответственно).

Увеличение государственной пошлины произошло и в арбитражном процессе. При подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке при цене иска до 100000 рублей включительно госпошлина составит 10000 рублей. При цене иска более 100000 руб. к фиксированному размеру госпошлины (от 10000 до 725000 рублей) прибавляется процент от суммы, превышающей установленный верхний порог.

В случае подачи искового заявления неимущественного характера, либо искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, госпошлина для физических лиц составит 15000 руб., для организаций – 50000 руб. До принятия изменений по большинству требований она составляла 6000 рублей. При подаче кассационной или надзорной жалобы в Верховный Суд РФ государственная пошлина составит для физических лиц – 30000 рублей, для юридических лиц – 80000 рублей. Новый порядок исчисления государственной пошлины распространяется на все заявления, поданные после вступления в силу положений Федерального закона.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, увеличение размера государственных пошлин должно стать стимулом для более активного использования внесудебных инструментов разрешения споров. Учитывая тот факт, что на протяжении практически 15 лет размер госпошлин оставался на одном уровне, повышение было ожидаемым, так как размеры государственной пошлины утратили экономический смысл.

Судебные госпошлины выросли в десятки раз

С 9 сентября вступили в действие поправки к налоговому кодексу, которые кратно увеличивают размеры госпошлин по судебным делам и вводят новые.

Теперь минимальная госпошлина за подачу иска в суд общей юрисдикции в десять раз больше прежней — 4000 ₽. Такую сумму придется заплатить при цене иска до 100 000 ₽. То есть если человек хочет взыскать с должника 2500 ₽, за обращение в суд придется заплатить 4000 ₽. Если сумма иска больше, госпошлина увеличивается пропорционально.

Подача искового заявления неимущественного характера или иска, который нельзя оценить, — например, по искам о выселении — человеку обойдется в 3000 ₽. Такую же сумму придется уплатить, чтобы оспорить ненормативный правовой акт государственного органа или органа местного самоуправления, действие или бездействие чиновников.

Госпошлина за расторжение брака в суде — 5000 ₽ вместо прежних 600 ₽.

За некоторые ранее бесплатные заявления и процессуальные действия теперь придется платить — например, 1500 ₽ за выдачу дубликата исполнительного листа.

По мнению эксперта Среднерусского института управления - филиала РАНХиГС, доцента кафедры конституционного, административного и уголовного права Гончарук Н.С. данные меры необходимы были для государства в целях сокращения издержек на судебные разбирательства и пополнение соответствуюх статей расходов бюджета.

В России значительно вырастут судебные пошлины

С 9 сентября вступают в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, введенные Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ и предусматривающие масштабную индексацию государственных пошлин, уплачиваемых при обращении в суды по гражданским, административным и арбитражным спорам. Эти изменения комментирует эксперт Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС, доцент кафедры конституционного, административного и уголовного права Алексей Ястребов.

С инициативой увеличения судебных пошлин выступило Правительство РФ, которое внесло соответствующие поправки при рассмотрении законопроекта во втором чтении. Ранее о необходимости такого повышения высказался Совет судей РФ в контексте решения вопроса о снижении нагрузки на судебную систему.

Согласно внесенным изменениям, кратно увеличиваются размеры судебных пошлин практически по всем категориям дел, рассматриваемых в судах общей юрисдикции и арбитражных судах. Так, для граждан при подаче неимущественных исков в суды общей юрисдикции размер госпошлины вырастет с 300 руб. до 3 тыс. руб., для юридических лиц - с 6 тыс. до 20 тыс. руб. При подаче искового заявления имущественного характера в суды общей юрисдикции и мировые суды минимальный размер пошлины вырастет с 400 руб. до 4000 руб., а максимальный - с 60 тыс. до 900 тыс. руб.

При оспаривании в судах общей юрисдикции решений и действий органов публичной власти гражданам вместо 300 руб. придется платить 3 тыс. руб., организациям вместо 2 тыс. руб. - 15 тыс. руб.

Подавая исковое заявление о расторжении брака, граждане будут должны заплатить пошлину в размере 5 тыс. руб. вместо 600 руб.

Значительно увеличиваются размеры пошлин за подачу апелляционных и кассационных жалоб. При подаче апелляционной жалобы по гражданским и административным делам размер пошлины для граждан вырастет со 150 руб. до 3000 руб., для организаций – с 3 тыс. до 15 тыс. руб. За обращение с кассационной жалобой физическому лицу придется заплатить 5 тыс. руб. (вместо 150 руб.), юридическому лицу – 20 тыс. руб. (вместо 3 тыс.) При подаче кассационной или надзорной жалобы в Верховный Суд РФ размер пошлин для граждан составит 7 тыс. руб., для организаций – 25 тыс. руб.

Закон в полном объеме сохраняет установленные в настоящее время льготы, связанные с возможностью уменьшения размера госпошлины, рассрочки либо освобождения от ее уплаты. От уплаты пошлины по-прежнему будут освобождены граждане по спорам о возмещении вреда жизни и здоровью, работники при защите их трудовых прав, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны боевых действий, ветераны военной службы, обращающиеся за защитой своих прав, истцы по вопросам нарушения прав потребителей, в некоторых случаях – пенсионеры.

Также поправками вводятся дополнительные льготы, направленные на освобождение от уплаты пошлин детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Предусматривается и новая льгота в виде освобождения от 70% суммы пошлины по искам, связанным с защитой прав на единственное жилье.

Следует отметить, что размер пошлины за обращение в суд не индексировался на протяжении 15 лет, а доходы от сбора судебных пошлин в последние годы составляли порядка 5% от общих расходов федерального бюджета на содержание судебной системы.

По мнению Алексея Ястребова, увеличение размера пошлин позволит уменьшить количество необоснованных исков и случаев злоупотреблений правом на судебную защиту, что будет способствовать снижению нагрузки на судей и их концентрации на реально значимых делах. Высокие пошлины могут побудить стороны конфликта к внесудебному урегулированию споров и развитию института медиации, формированию более ответственного отношения к судебным процессам со стороны участников правоотношений.